Termene de depunere a declaraţiilor fiscale în luna IULIE 2015

Vă prezentăm principalele declaraţii fiscale pe care va trebui să le depuneţi la Fisc, în calitate de contribuabili, în luna Iulie 2015.

OBLIGAŢII FISCALE PÂNĂ LUNI, 6 IULIE 2015, INCLUSIV:  

• Depunerea Declaraţiei 092 “Declaraţie de menţiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară taxabilă în România”, de către plătitorii de TVA care au ca perioadă fiscală trimestrul calendaristic şi care au efectuat o achiziţie intracomunitară de bunuri în luna iunie 2015 (pentru schimbarea perioadei fiscale din trimestru în lună, începând cu luna iulie 2015). Reglementare: art. 1561 alin. (61), (62) Cod fiscal şi OPANAF 1165/2009.

OBLIGAŢII FISCALE PÂNĂ VINERI, 10 IULIE 2015, INCLUSIV:

• Depunerea Declaraţiei 010 „Declaraţia de înregistrare fiscală/de menţiuni pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică”, de către persoanele juridice care au obligaţia să se înregistreze ca plătitori de TVA în urma depăşirii plafonului legal de scutire (220.000 lei). Reglementare: art. 152, alin. (6) Cod fiscal, OMEF 2.296/2007;
• Depunerea Declaraţiei 020 „Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane fizice române, de către persoanele fizice, altele decât persoanele fizice române care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, care au obligaţia să se înregistreze ca plătitori de TVA în urma depăşirii plafonului legal de scutire (220.000 lei). Reglementare: art. 152, alin. (6) Cod fiscal, OMEF nr. 262/2007;
• Depunerea Declaraţiei 070 „Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, de către persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere care au obligaţia să se înregistreze ca plătitori de TVA în urma depăşirii plafonului legal de scutire (220.000 lei). Reglementare: art. 152, alin. (6) Cod fiscal, OMEF nr. 262/2007;
• Depunerea Declaraţiei 096 „Declaraţia de menţiuni privind anularea înregistrării în scopuri de TVA în condiţiile art. 152 alin. (7) din Codul Fiscal, în cazul persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153, de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 cu perioadă fiscală luna calendaristică / trimestrul, care solicită scoaterea din evidenţa plătitorilor de TVA şi care îndeplinesc cumulativ următoarele condiţii: nu au depăşit plafonul de scutire de 220.000 în cursul anului calendaristic precedent şi nu au depăşit plafonul de scutire pentru anul în curs calculat proporţional cu perioada scursă de la începutul anului. Reglementare: art. 152, alin. (7) Cod fiscal; OPANAF nr. 1768/2012.

OBLIGAŢII FISCALE PÂNĂ MIERCURI, 15 IULIE 2015, INCLUSIV (DECLARAŢII PENTRU ACCIZE):

• Depunerea Situaţiei eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna … anul, formular (Anexa 31^1 din Normele metodologice) de către antrepozitarii autorizaţi, destinatarii înregistraţi sau importatorii autorizaţi pentru produse din grupa tutunului prelucrat. Reglementare: Cod fiscal. art. 206^15 alin. (7) şi H.G. 44/2004 pct. 77^1 alin. (1)
• Depunerea Situaţiei eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în ţigarete/alte tutunuri de fumat în luna … anul …, formular (Anexa 31^2 din Normele metodologice) de către antrepozitarii autorizaţi, destinatarii înregistraţi sau importatorii autorizaţi pentru produse din grupa tutunului prelucrat. Reglementare: Cod fiscal art. 206^15 alin. (7) şi H.G. 44/2004 pct. 77^1 alin. (1)
• Depunerea Situaţiei centralizatoare privind achiziţiile/utilizările de produse accizabile şi livrările de produse finite rezultate în luna ….anul …. pentru luna precendentă, formular (Anexa nr. 35 din Normele metodologice) de către operatorii economici care deţin autorizaţii de utilizator final (produse energetice). Reglementare: Cod fiscal art. 206^20 şi H.G. 44/2004 pct. 82 alin. (22)
• Depunerea Situaţiei centralizatoare privind achiziţiile/utilizările de produse accizabile şi livrările de produse finite rezultate în luna pentru luna precendentă, formular (Anexa nr. 35 din Normele metodologice) de către operatorii economici care deţin autorizaţie de utilizator final (alcoolul etilic şi alte produse alcoolice). Reglementare: Cod fiscal art. 206^58 şi H.G. 44/2004 pct. 111 alin. (25)
• Depunerea Situaţiei centralizatoare privind achiziţiile şi livrările de produse accizabile pentru luna precendentă, formular (Anexa nr. 47 din Normele metodologice) de către destinatarii înregistraţi şi reprezentanţii fiscali pentru achiziţiile şi livrările intracomunitare de produse accizabile. Reglementare: Cod fiscal art. 206^50 şi H.G. 44/2004 pct. 105
• Depunerea Situaţiei privind operaţiunile desfăşurate în antrepozitul fiscal de producţie pentru luna precendentă, formular (Anexa nr. 48.1-48.5 din Normele metodologice) de către antrepozitarii autorizaţi pentru producţie de produse accizabile. Reglementare: Cod fiscal art. 206^55 şi H.G. 44/2004 pct. 109;
• Depunerea Situaţiei privind operaţiunile desfăşurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precendentă, formular (Anexa nr. 49 din Normele metodologice) de către antrepozitarii autorizaţi pentru depozitare produse accizabile. Reglementare: Cod fiscal art. 206^55 H.G. 44/2004 pct. 109;
• Depunerea Jurnalelor privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviaţie, formular (Anexa nr. 52.1 din Normele metodologice) sau navigaţie, formular (Anexa nr. 52.2 din Normele metodologice) pentru luna precendentă, de către antrepozitarii autorizaţi pentru producţie/depozitare. Reglementare: H.G. 44/2004 pct. 113.1 alin. (11);
• Depunerea Jurnalelor privind achiziţiile/livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviaţie, formular (Anexa 53.1 din Normele metodologice) sau navigaţie, formular (Anexa 53.2 din Normele metodologice) pentru luna precendentă, de către antrepozitarii autorizaţi pentru depozitare. Reglementare: H.G. 44/2004 pct. 113.1 alin. (13);
• Depunerea Situaţiei privind privind livrările de produse accizabile în luna … anul … pentru luna precendentă, formular (Anexa nr. 55.1 din Normele metodologice), de către operatorii economici care deţin autorizaţii de expeditor înregistrat. Reglementare: H.G. 44/2004 pct. 90.1 alin. (8^1);
• Depunerea Evidenţei achiziţionării, utilizării şi returnării marcajelor pentru luna precendentă, formular (Anexa nr. 57 din Normele metodologice), de către antrepozitarii autorizaţi, destinatarii înregistraţi şi importatorii autorizaţi de produse supuse marcării. Reglementare: C.F. art. 206^64 şi H.G. 1620/2009 pct. 117.2 alin. (9)
• Depunerea Declaraţiei privind producţia de vinuri liniştite realizată şi comercializată în calitate de mic producător aferentă semestrului trecut, formular (Anexa nr. 36 din Normele metodologice), de către micii producători de vinuri liniştite. Reglementare: Cod fiscal art. 206^21 şi H.G. 44/2004 alin. (19) al pct. 83;
• Depunerea Declaraţiei privind achiziţiile/livrările intracomunitare de vinuri liniştite efectuate în calitate de mic producător aferentă semestrului trecut, formular (Anexa nr. 37 din Normele metodologice), de către micul producător de vinuri aflat în cazul prevăzut la alin. (24) din pct. 83 al H.G. 44/2004, precum şi destinatarul din România prevăzut la alin. (25). Reglementare: Cod fiscal art. 206^21 şi H.G. 44/2004 alin. (26) al pct. 83 de la titlul VII.

OBLIGAŢII FISCALE PÂNĂ LUNI, 20 IULIE 2015, INCLUSIV:

• Depunerea Declaraţiei speciale de TVA pentru trimestrul precedent (sistem VOES) de către persoanele impozabile nestabilite în U.E. care prestează servicii electronice de telecomunicaţii, de radiodifuziune şi televiziune persoanelor neimpozabile. Reglementare: Cod fiscal art. 152^4 alin. (7).
• Depunerea Declaraţiei speciale de TVA pentru trimestrul precedent (sistem VOES) de către persoanele impozabile stabilite în UE, dar în alt stat membru decât statul membru de consum care prestează servicii electronice, de telecomunicaţii, de radiodifuziune şi televiziune. Reglementare: Cod fiscal art. 152^5 alin. (6)

OBLIGAŢII FISCALE PÂNĂ LUNI, 27 IULIE 2015, INCLUSIV:

• Depunerea Declaraţiei 097 „Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare” de către persoanele impozabile înregistrate conform art. 153 şi care se află înscrise în ,,Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, a căror perioadă fiscală este luna/trimestrul şi care au depăşit cifra de afaceri de 2.250.000 lei în luna iunie 2015 / trimestrul II 2015, în vederea ieşirii din sistemul TVA la încasare începând cu 1 august 2015 (cei cu perioadă lunară) sau cu 1 octombrie 2015 (cei cu perioadă trimestrială). Reglementare: OPANAF nr. 3884/2013;
• Depunerea Declaraţiei 100 – „Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat”, cu termen lunar/trimestrial (pentru obligaţiile lunii iunie 2015 / trim. II 2015) şi plata acestora. Reglementare: OPANAF. nr. 1950/2012;
• Depunerea Declaraţiei 104 „Declaraţia privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor”, pentru asocierile fără personalitate juridică constituite între contribuabili (persoane juridice străine cu persoane fizice nerezidente pentru activităţi din România; persoane fizice rezidente asociate cu persoane fizice române pentru activităţi din România şi străinătate), pentru trimestrul II 2015. Reglementare: OPANAF nr. 1950/2012;
• Depunerea Declaraţiei 112 – „Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate”, cu termen lunar/trimestrial (pentru obligaţiile lunii iunie 2015 / trim II 2015) şi plata acestora, de către:
  • persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajator;
  • entităţile asimilate angajatorului care au calitatea de plătitori de venituri din activităţi dependente, venituri de natură salarială şi asimilate salariilor;
  • plătitorii de venituri de natură profesională, altele decât cele salariale şi pentru care există obligaţia plăţii contribuţiei individuale de asigurări sociale şi asigurări pentru şomaj;
  • instituţii publice care calculează, reţin, plătesc şi, după caz, suportă contribuţii sociale obligatorii în numele asiguratului. Reglementare: art. 29619 Cod Fiscal, OMFP.1045/2012.
• Depunerea Declaraţiei 208 „Declaraţiei informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal”, aferente semestrului I (format electronic), de către notarii publici. Reglementare: Cod fiscal art.77^3, OPANAF nr. 892/2012.
• Depunerea Declaraţiei 224 „Declaraţia privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România” – pentru obligaţiile bugetului de stat aferente lunii iunie 2015. Reglementare: art. 60 Cod fiscal, OMEF nr. 2371/2007.
• Depunerea Declaraţiei 225 „Declaraţie privind stabilirea impozitului reprezentând plată anticipată trimestrială în contul impozitului pe câştigul net anual impozabil pentru câştigurile obţinute din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise”, pentru trimestrul II 2015. Reglementare: OPANAF nr. 2.600/2010;
• Depunerea Declaraţiei 300 – „Decontul de taxă pe valoarea adăugată”, cu termen lunar/trimestrial (pentru obligaţiile lunii iunie 2015 / trim. II 2015) şi plata TVA-ului în cazul în care din decont rezultă TVA de plată. Reglementare: OPANAF nr. 1790/2012.
• Depunerea Declaraţiei 301 – „Decontul special de taxa pe valoarea adăugată”, pentru contribuabilii înregistraţi în scopuri de TVA conform art. 153 indice 1 din Codul Fiscal şi care au efectuat achiziţii intracomunitare în luna precedentă, precum şi pentru contribuabilii neînregistraţi şi care nu au obligaţia înregistrării, care au efectuat achiziţii intracomunitare de mijloace de transport noi sau produse accizabile. Reglementare: OPANAF nr. 30/2011 şi Codul Fiscal art. 156^3.
• Depunerea Declaraţiei 307 „Declaraţie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adăugată”, de către:
  • persoana impozabilă beneficiară a transferului de active prevăzut la art. 128 alin. (7) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de succesor al cedentului în ceea ce priveşte ajustarea dreptului de deducere, dacă nu este înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal şi nici nu se înregistrează în scopuri de TVA ca urmare a transferului;
  • locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achiziţionate printr-un contract de leasing, dacă transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc după scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului în baza prevederilor art. 152 alin. (7) din Codul fiscal;
  • persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 153 alin. (9) lit. a) – e) sau lit. g) din Codul fiscal, care nu a efectuat ajustările de taxă conform art. 128 alin. (4), art. 148, 149 sau 161 din Codul fiscal în ultimul decont depus înaintea scoaterii din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA sau care a efectuat ajustări incorecte. Reglementare: art. 156^3 Cod Fiscal; OPANAF nr. 2223/2013;

• Depunerea Declaraţiei 311 „Declaraţia privind taxa pe valoarea adăugată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de TVA a fost anulat conform art. 153, alin. (9) lit. a) – e) din Codul Fiscal”, de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de TVA a fost anulat conform art. 153, alin. (9) lit. a) – e) din Codul Fiscal, pentru declararea şi plata TVA aferentă: livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate şi/sau achiziţiilor de bunuri şi/sau de servicii efectuate ulterior anulării codului de înregistrare în scopuri de TVA. Reglementare: OPANAF nr. 2224/2013;
• Depunerea Declaraţiei 390 VIES – „Declaraţie recapitulativă privind livrările/achiziţiile intracomunitare de bunuri de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA” care au efectuat în luna iunie 2014 livrări şi/sau achiziţii intracomunitare, precum şi livrări şi achiziţii în cadrul unei operaţiuni triunghiulare, astfel cum sunt definite în Titlul VI din Codul fiscal. Reglementare: art. 1564 Cod Fiscal şi OPANAF 76/2010.
• Depunerea Declaraţiei 394 “Declaraţie informativă privind livrările /prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional” de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, care au ca perioadă fiscală luna/trimestrul calendaristic(ă) (pentru luna iunie 2014/ trim. II 2014). Reglementare: OPANAF nr. 3596/2011.
• Efectuarea plăţii anticipate de 50% din impozitul pentru venituri din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuinţe proprietate personală (prima rată) de către contribuabilii, persoane fizice, care obţin venituri din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuinţe proprietate personală, având o capacitate de cazare cuprinsă între una şi 5 camere inclusiv. Reglementare: Cod fiscal art. 62^1 alin. (8).
• Depunerea Cererii de restituire a accizelor (Anexa 51 din Normele metodologice) de către importatori, beneficiari ai scutirilor de accize, pentru luna iunie 2014. Reglementare: Cod fiscal art. 206^56 şi Norme metodologice.
• Depunerea Cererii de restituire a accizelor (Anexa 46 din Normele metodologice) în cazul vânzărilor la distanţă, pentru trimestrul II. Reglementare: C.F. art. 206^47 alin. (5) şi Norme metodologice.

Notă Calendarul fiscal cuprinde cele mai importante şi frecvente obligaţii fiscale declarative şi de plată, aplicabile unui segment majoritar de contribuabili. În funcţie de situaţia concretă şi specifică a unui contribuabil este posibil să existe şi alte obligaţii fiscale de declarare şi/sau plată pe care acesta le are de îndeplinit, necuprinse în această informare, calendarul fiscal elaborat nefiind, din această perspectivă, unul exhaustiv.

Important de ştiut.

Formularele fiscale se completează cu ajutorul programului de asistenţă, care poate fi descărcat de pe site-ul www.anaf.ro – secţiunea Descărcare Declaraţii

Instrucţiunile de completare a formularelor pot fi descărcate de pe site-ul ANAF – secţiunea Toate formularele cu explicaţii.

Pentru obţinerea de informaţii suplimentare cu privire la o anume problematică fiscală vă recomandăm să apelaţi la serviciile unui consultant, folosind formularul disponibil aici, care vă poate ajuta cu întocmirea corectă a declaraţiilor fiscale si depunerea lor în timp util.

Sursa foto: stocksnap