Termene de depunere a declaraţiilor fiscale în luna DECEMBRIE 2015

Vă prezentăm principalele declaraţii fiscale pe care va trebui să le depuneţi la Fisc, în calitate de contribuabili, în luna Decembrie 2015.

OBLIGAŢII FISCALE PÂNĂ LUNI, 7 DECEMBRIE 2015, INCLUSIV:

Depunerea Declaraţiei 092 „Declaraţie de menţiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară taxabilă în România”, de către contribuabilii înregistraţi în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul şi care au efectuat o achiziţie intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligaţi să‑şi modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.

Reglementare: OPANAF 1165/2009.

OBLIGAŢII FISCALE PÂNĂ JOI, 10 DECEMBRIE 2015, INCLUSIV:

Depunerea Declaraţiei 096 „Declaraţie de menţiuni privind anularea înregistrării în scopuri de TVA, în vederea aplicării regimului de scutire prevăzut la art.152 din Codul fiscal”, în cazul persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153, de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 cu perioadă fiscală luna calendaristică / trimestrul, care solicită scoaterea din evidenţa plătitorilor de TVA şi care îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii: nu au depăşit plafonul de scutire de 220.000 în cursul anului calendaristic precedent şi nu au depăşit plafonul de scutire pentru anul în curs calculat proporţional cu perioada scursă de la începutul anului.

Reglementare: art. 152, alin. (7) Cod fiscal; OPANAF nr. 1768/2012.

Depunerea Formularului 089 – Declaraţia pe propria răspundere pentru îndeplinirea condiţiei prevăzute la art.160 alin.(2) lit.e) pct.2 din Codul fiscal, de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA, stabilite în România, conform art. 125^1 alin. (2), cu licenţă de furnizare a energiei electrice, care îndeplinesc condiţia menţionată.

Reglementare: OPANAF 3713/2013.

OBLIGAŢII FISCALE PÂNĂ MARȚI, 15 DECEMBRIE 2015, INCLUSIV:

Depunerea Situaţiei eliberărilor pentru consum de ţigarete/ţigări şi ţigări de foi în luna … anul … , formular (Anexa 31^1 din Normele metodologice) de către antrepozitarii autorizaţi, destinatarii înregistraţi sau importatorii autorizaţi pentru produse din grupa tutunului prelucrat.

Reglementare: Cod fiscal. art. 206^15 alin. (7) şi H.G. 44/2004 pct. 77^1 alin. (1).

Depunerea Situaţiei eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în ţigarete/alte tutunuri de fumat în luna … anul …, formular (Anexa 31^2 din Normele metodologice) de către antrepozitarii autorizaţi, destinatarii înregistraţi sau importatorii autorizaţi pentru produse din grupa tutunului prelucrat.

Reglementare: Cod fiscal art. 206^15 alin. (7) şi H.G. 44/2004 pct. 77^1 alin. (1)

Depunerea Situaţiei centralizatoare privind achiziţiile/utilizările de produse accizabile şi livrările de produse finite rezultate în luna … anul … pentru luna precedentă, formular (Anexa nr. 35 din Normele metodologice) de către operatorii economici care deţin autorizaţii de utilizator final (produse energetice).

Reglementare: Cod fiscal art. 206^20 şi H.G. 44/2004 pct. 82 alin. (22)

Depunerea Situaţiei centralizatoare privind achiziţiile/utilizările de produse accizabile şi livrările de produse finite rezultate în luna … anul … pentru luna precedentă, formular (Anexa nr. 35 din Normele metodologice) de către operatorii economici care deţin autorizaţii de utilizator final (alcoolul etilic şi alte produse alcoolice).

Reglementare: Cod fiscal art. 206^58 şi H.G. 1620/2009 pct.111 alin. (30)

Depunerea Situaţiei centralizatoare privind achiziţiile şi livrările de produse accizabile pentru luna precedentă, formular (Anexa nr. 47 din Normele metodologice) de către destinatarii înregistraţi şi reprezentanţii fiscali pentru achiziţiile şi livrările intracomunitare de produse accizabile.

Reglementare: Cod fiscal art. 206^50 şi H.G. 44/2004 pct. 105 alin. (2) – (3)

Depunerea Situaţiei privind operaţiunile desfăşurate în antrepozitul fiscal de producţie pentru luna precedentă, formular (Anexa nr. 48.1-48.5 din Normele metodologice) de către antrepozitarii autorizaţi pentru producţie de produse accizabile.

Reglementare: Cod fiscal art. 206^55 şi H.G. 44/2004 pct. 109;

Depunerea Situaţiei privind operaţiunile desfăşurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă, formular (Anexa nr. 49 din Normele metodologice) de către antrepozitarii autorizaţi pentru depozitare produse accizabile.

Reglementare: Cod fiscal art. 206^55 alin. (1) şi (3) şi H.G. 44/2004 pct. 109;

Depunerea Jurnalelor privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviaţie, formular (Anexa nr. 52.1 din Normele metodologice) sau navigaţie, formular (Anexa nr. 52.2 din Normele metodologice) pentru luna precedentă, de către antrepozitarii autorizaţi pentru producţie/depozitare.

Reglementare: H.G. 1620/2009 pct. 113.1 alin. (11) subpct. 113.1.1 alin. (9), (10) şi (14) şi subpct. 113.1.1 alin. (7) şi (8).

Depunerea Jurnalelor privind achiziţiile/livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviaţie, formular (Anexa 53.1 din Normele metodologice) sau navigaţie, formular (Anexa 53.2 din Normele metodologice) pentru luna precedentă, de către antrepozitarii autorizaţi pentru depozitare.

Reglementare: H.G. 1620/2009 pct. 113.1 alin. (13) subpct. 113.1.1 alin. (5), (11), (12), (16) şi subpct. 113.1.2 alin. (9), (10), (16).

Depunerea Situaţiei privind livrările de produse accizabile în luna … anul … pentru luna precedentă, formular (Anexa nr. 55.1 din Normele metodologice), de către operatorii economici care deţin autorizaţii de expeditor înregistrat.

Reglementare: H.G. 44/2004 pct. 90.1 alin. (8^1);

Depunerea Evidenţei achiziţionării, utilizării şi returnării marcajelor pentru luna precedentă, formular (Anexa nr. 57 din Normele metodologice), de către antrepozitarii autorizaţi, destinatarii înregistraţi şi importatorii autorizaţi de produse supuse marcării.

Reglementare: Cod fiscal art. 206^64 şi H.G. 1620/2009 pct. 117.2 alin. (9)

Efectuarea plăţii anticipate de 50% din impozitul pe venitul din activităţile agricole (a doua rată), de către contribuabilii care obţin venituri din activităţi agricole, stabilite prin norme.

Reglementare: Cod fiscal art.74 alin.(5).

OBLIGAŢII FISCALE PÂNĂ LUNI, 21 DECEMBRIE 2015, INCLUSIV:

Plata taxei pentru licenţa de organizare a jocurilor de noroc, aferentă anului 2015, de către organizatorii de jocuri de noroc.

Reglementare: OUG 77/2009, art. 14 alin. (2) lit. a, pct. ii.

Efectuarea plăţilor anticipate privind impozitul pe venit aferente trimestrului al IV-lea 2015, de către contribuabilii care realizează venituri din activităţi independente, din cedarea folosinţei bunurilor, cu excepţia veniturilor din arendare, precum şi venituri din activităţi agricole conform Codului fiscal art. 71.

Reglementare: Cod fiscal art.82 alin. (3).

Plata taxei anuale pentru autorizaţia de exploatare a jocurilor de noroc, aferentă trimestrului următor, de către organizatorii de jocuri de noroc caracteristice activităţii cazinourilor şi jocuri tip slot-machine.

Reglementare: OUG 77/2009 art. 14 alin. (2) lit. b) pct. (i), B.

Plata impozitului pe reprezentanţă, tranşa a II-a, de către persoanele juridice străine cu reprezentanţă în România.

Reglementare: Cod fiscal 124 alin.(1).

Plata impozitului reţinut la sursă în luna precedentă, din următoarele venituri: din drept de proprietate intelectuală; din contracte/convenţii civile şi de agent; expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară; obţinute de o persoană fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică ce nu generează o persoană juridică; din premii şi jocuri de noroc; obţinute de nerezidenţi; din alte surse.

Reglementare: Cod fiscal art. 52 alin. (3) , art. 52^1 alin. (1) şi (4) , art. 77 alin. (6) , art. 79 alin. (3) , art. 116 alin. (4) şi (5).

Plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, aferentă trimestrului al IV-lea 2015, de către contribuabilii prevăzuţi la art. 296^21 alin. (1) lit. a)—e), h) şi i).

Reglementare: Cod fiscal art. 296^24 alin. (4).

Depunerea Declarației 100 „Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat”, de către contribuabilii prevăzuţi în anexa 2, cap.I, subcap. 1, par.1.1 (pentru cei ce depun lunar) şi anexa 2, cap.I, subcap. 1, par.1.4 (pentru cei ce au alte termene).

Reglementare: OPANAF 3136/2013.

Depunerea Declaraţiei 112 „Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate” pentru luna precedentă, de către persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori, precum şi entităţile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activităţi dependente; instituţiile publice care calculează, reţin, plătesc şi suportă contribuţii sociale obligatorii în numele asiguratului; orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor (art. 296۸3 lit. g).

Reglementare: Cod fiscal art. 296^19 şi OMFP 1045/2012

Depunerea Declaraţiei 224 „Declaraţie privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România” pentru luna precedentă, de către persoanele fizice care obţin salarii din străinătate pentru activităţi în România şi persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România.

Reglementare: Cod fiscal art.60 alin. (2) şi OPANAF 52/2012.

Depunerea Declaraţiei 300 „Decontul de taxă pe valoarea adăugată”, de către Persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, lunar, trimestrial, semestrial, anual – după caz.

Reglementare: Cod fiscal art.156^2 alin. (1) şi OPANAF 1790/2012.

Depunerea Declaraţiei 301 „Decontul special de taxă pe valoarea adăugată”, de către persoanele menţionate în instrucţiunile de completare a formularului , pentru fiecare secţiune.

Reglementare: Cod fiscal art. 156^3 alin. (2) şi OPANAF 30/2011.

Depunerea Declaraţiei 307 „Declaraţie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adăugată”, de către persoanele impozabile stabilite de Codul fiscal art. 134 alin. (5), art. 128 alin. (7), art. 152 alin. (7), art. 153 alin. (9) lit. a) – e) şi g).

Reglementare: OPANAF 2223/2013.

Depunerea Declaraţiei 311 „Declaraţie privind taxa pe valoarea adăugată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat” conform art.153 alin. (9) lit. a) – e) din Codul fiscal şi care efectuează, în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări şi/sau achiziţii /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA.

Reglementare: OPANAF 2224/2013.

Plata taxei pentru activitatea de prospecţiune, explorare şi exploatare a resurselor minerale, de către titularii licenţelor /permiselor pentru activitatea de prospecţiune, explorare şi exploatare a resurselor minerale.

Reglementare: Legea 85/2003 art.44.

Plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, aferentă semestrului al II-lea, de către contribuabilii prevăzuţi la art.296^21 alin.(1) lit.g).

Reglementare: Cod fiscal art.296^24 alin.(4).

Depunerea Declaraţiei 097 „Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare” de către persoanele impozabile care depăşesc plafonul de 2.250.000 lei şi de către persoanele impozabile care renunţă la aplicarea sistemului TVA la încasare.

Reglementare: OPANAF 3884/2013.

OBLIGAŢII FISCALE PÂNĂ LUNI, 28 DECEMBRIE 2015, INCLUSIV:

Depunerea Declaraţiei 390 VIES „Declaraţie recapitulativă privind livrările/achiziţiile/prestările intracomunitare de bunuri pentru luna trecută”, de către contribuabilii înregistraţi în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal.

Reglementare: Cod fiscal art. 156^4 şi OPANAF 3162/2011.

Depunerea Declarației 394 „Declaraţie informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional aferente perioadei de raportare precedente” (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art. 156^1 din C.F.), de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform. art. 153 din Codul fiscal obligate la plata taxei, conform. art. 150 alin. (1) şi alin. (7) din Codul fiscal, pentru operaţiuni impozabile în România, conform. art. 126 alin. (1). Și de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art. 153 din Codul fiscal, care realizează în România, de la persoane impozabile înregistrate în scopuri deTVA în România, achiziţii de bunuri sau servicii taxabile.

Reglementare: OPANAF 3806/2013.

Depunerea Chestionarului pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la sosirea în România, de către persoanele fizice care au sosit în România după 1 ianuarie 2009 şi care continuă să fie prezente în România şi după 1 ianuarie 2012 şi de către persoanele fizice care sosesc în România şi au o şedere în statul român o perioadă sau mai multe perioade ce depăşesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat.

Reglementare: OMFP 74/2012.

Firma de contabilitate City Square împreună cu experţii contabili pe care îi avem angajaţi vă pot ajuta la întocmirea şi depunerea acestor declaraţii, dacă decideţi să apelaţi la serviciile noastre prin formularul de contact.

Sursa foto: pixabay